El Gobierno propone implementar un sistema de inteligencia tributaria para aumentar la recaudación y disminuir la evasión fiscal. ¿En qué consiste esta propuesta y cómo afecta al presupuesto del 2024?
Bogotá, 19 de octubre de 2023. El proyecto de Presupuesto General de la Nación (PGN) del 2024, que asciende a 502.6 billones de pesos tiene entre sus principales objetivos mejorar la calidad del gasto público y disminuir los altos niveles de evasión tributaria.
Para lograr estos fines, el Gobierno propone implementar un sistema de inteligencia tributaria, que consiste en el uso de tecnologías de la información y el análisis de datos para mejorar la eficiencia y la equidad del sistema fiscal.
¿Qué es la inteligencia tributaria?
La inteligencia tributaria se basa en el uso de tecnologías como el Big Data, la inteligencia artificial, el machine learning, el blockchain, entre otras, que permiten recopilar, almacenar, cruzar y procesar grandes volúmenes de datos provenientes de diversas fuentes, tanto internas como externas.
Estas fuentes pueden incluir los registros administrativos de las propias autoridades fiscales, como las declaraciones, los pagos, las facturas electrónicas, los libros contables, etc., así como los datos provenientes de otras entidades públicas o privadas, como los bancos, las aduanas, las empresas de servicios públicos, las redes sociales, etc.
El análisis de estos datos permite a las autoridades fiscales identificar patrones, tendencias, riesgos y oportunidades en el comportamiento tributario de los contribuyentes, así como diseñar e implementar acciones más efectivas y eficientes para mejorar el cumplimiento voluntario, optimizar la fiscalización selectiva, detectar y sancionar la evasión y el fraude fiscal, y brindar un mejor servicio al ciudadano.
La inteligencia tributaria también permite a las autoridades fiscales coordinarse mejor con otras entidades públicas que tienen competencias en materia fiscal, como los ministerios de hacienda, los organismos reguladores, los organismos de control, etc., así como con otros países o regiones que comparten información tributaria bajo acuerdos o convenios internacionales.
¿Qué beneficios tiene la inteligencia tributaria?
Los beneficios de la inteligencia tributaria son múltiples. Por un lado, contribuye a aumentar la recaudación tributaria, al ampliar la base imponible, reducir la brecha tributaria y disminuir los costos de administración y cobranza. Por otro lado, mejora la equidad y la justicia fiscal, al reducir la competencia desleal entre los contribuyentes que cumplen y los que no cumplen con sus obligaciones fiscales. Además, fortalece la confianza y la legitimidad del sistema fiscal, al mejorar la transparencia, la rendición de cuentas y la calidad del servicio al ciudadano.
Según el ministro de Hacienda, Ricardo Bonilla, el sistema de inteligencia tributaria permitiría recaudar 15 billones de pesos adicionales por parte de la Dian (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), que hoy no hace esta labor porque no cuenta con las herramientas adecuadas.
«La Dian debe hacer inteligencia tributaria, que hoy no hace, y que debería hacerla porque está dentro de sus funciones. Ese artículo fue mejorado por los congresistas y ahora se llama inteligencia tributaria y que debe haber absoluta coordinación entre la Dian y el ministerio de Hacienda”, dijo Bonilla.
¿Qué ejemplos hay de inteligencia tributaria?
Un ejemplo de inteligencia tributaria en América Latina y el Caribe es el sistema SINTyS (Sistema Nacional de Identificación Tributaria y Social) que fue creado en Argentina en 1997. El SINTyS es un sistema integrado digital que tiene como fin dual integrar datos del lado del gasto público y del lado de los impuestos. El SINTyS permite identificar a las personas físicas y jurídicas que reciben beneficios sociales o subsidios del Estado, así como a los contribuyentes que pagan impuestos o reciben exenciones o deducciones fiscales. De esta manera, el SINTyS facilita la focalización del gasto público hacia los sectores más vulnerables y necesitados, así como el control y la prevención de la evasión y el fraude fiscal.
Sin embargo, el SINTyS no es el único sistema de inteligencia tributaria que existe o que se puede implementar. Hay otros países que han desarrollado o están desarrollando sistemas similares o complementarios, que se adaptan a sus realidades y necesidades. Por ejemplo, Brasil tiene el sistema eSocial, que integra los datos de los trabajadores formales e informales, y el sistema e-Financeira, que recibe los datos de las operaciones financieras de los contribuyentes. México tiene el sistema SAT-ID, que permite a los contribuyentes acceder a los servicios fiscales con su huella digital o su rostro. Chile tiene el sistema RUT (Rol Único Tributario), que identifica a las personas y empresas que realizan actividades económicas sujetas a impuestos.
¿Qué relación tiene la inteligencia tributaria con el presupuesto de Colombia?
El proyecto de PGN del 2024 contempla que los ministerios con más recursos asignados sean el de Educación, Salud, Defensa y Hacienda. Estos sectores son clave para el desarrollo económico y social del país, por lo que se espera que el presupuesto asignado se ejecute de manera eficiente y transparente.
Para ello, es necesario que se apliquen los principios de la inteligencia tributaria, tanto para mejorar la recaudación como para mejorar la focalización del gasto. De esta manera, se podrá garantizar una mayor equidad y justicia fiscal, así como una mayor confianza y legitimidad del sistema fiscal.
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