Un informe de la Ocde muestra que Colombia tiene la carga tributaria más alta para las empresas de la organización, con un 35%, mientras que muchas multinacionales reportan ganancias con impuestos inferiores al 15%.
Bogotá, 22 de noviembre de 2023. La Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (Ocde) es un organismo internacional que reúne a 38 países que comparten los principios de la democracia y la economía de mercado. Entre sus funciones está la de realizar estudios y análisis sobre diversos temas de interés global, como el desarrollo económico, el comercio, la educación, el medio ambiente y la fiscalidad.
¿Qué dice el informe de la Ocde sobre los impuestos corporativos?
Uno de los informes más recientes de la Ocde se refiere a la situación de los impuestos corporativos en el mundo, es decir, los tributos que pagan las empresas por sus ganancias o beneficios. El informe revela que muchas empresas multinacionales siguen reportando ganancias con bajos impuestos, lo que genera una pérdida de ingresos para los países donde operan y una distorsión de la competencia.
Según el informe, alrededor de 37,1% de los beneficios netos de las grandes empresas, US$2.411 millones sobre US$6.503 millones, tienen un tipo fiscal de impuesto de sociedades inferior a 15%. Esto significa que estas empresas aprovechan las diferencias entre los sistemas tributarios de los países para trasladar sus ganancias a jurisdicciones con baja o nula tributación, evitando así pagar su parte justa de impuestos.
¿Qué propone la reforma fiscal global de la Ocde y el G20?
Para enfrentar este problema, la Ocde y el G20 han acordado una reforma fiscal global que incluye la introducción de un tipo fiscal mínimo a escala global en los beneficios de las grandes multinacionales. Este tipo fiscal mínimo se ha fijado en 15% y busca garantizar que las empresas paguen al menos ese porcentaje de impuestos en cada país donde operan, independientemente de las deducciones o exenciones que puedan tener.
La reforma fiscal global también busca eliminar los incentivos para que las empresas trasladen sus ganancias a paraísos fiscales y establecer reglas claras y justas para asignar los derechos tributarios entre los países donde las empresas generan valor. De esta manera, se espera que la reforma fiscal global aumente los ingresos tributarios de los países, especialmente de los países en desarrollo, y contribuya a una mayor equidad y eficiencia en el sistema tributario internacional.
¿Cómo está Colombia en materia de impuestos a las empresas?
En este contexto, Colombia es el país que tiene los mayores impuestos a las empresas de la Ocde, entendidos como la tasa de impuesto sobre la renta de las empresas establecida por ley (plana o marginal superior) del gobierno central. Según el informe, Colombia tiene una carga tributaria de 35% para las empresas, tasa que ha venido creciendo, dado que para 2021 estaba en 21%. Esta tasa es muy superior al promedio de la Ocde, que es de 21,4%, y al de América Latina y el Caribe, que es de 25,9%.
Sin embargo, estas tasas son nominales, es decir, son lo que las empresas deben pagar según la ley. Pero en la práctica, las empresas pueden reducir su carga tributaria efectiva mediante mecanismos de deducciones, exenciones, créditos o diferimientos. Por eso, la tasa efectiva de impuesto sobre la renta de las empresas puede ser muy diferente a la tasa nominal.
¿Qué impacto tienen los impuestos corporativos en los ingresos de los países?
Según el informe, los ingresos por impuestos corporativos representan una proporción mayor del impuesto total en promedio en África (19,3% en las 30 jurisdicciones), Asia y el Pacífico (18,8% en las 29 jurisdicciones) y América Latina y el Caribe (ALC) (15,6% en las 27 jurisdicciones) que la Ocde (9,0%). El promedio de los ingresos por impuestos corporativos como porcentaje del PIB fue el mayor en ALC (3,4% en las 27 jurisdicciones), seguida de Asia y el Pacífico (3,1% en las 29 jurisdicciones), África (3,1% en las 30 jurisdicciones) y la Ocde (2,8%).
Estos datos indican que los impuestos corporativos son una fuente importante de ingresos para los países, especialmente para los países en desarrollo, y que su recaudación depende de muchos factores, como la estructura económica, el nivel de desarrollo, la política fiscal y la cooperación internacional. Por eso, la reforma fiscal global impulsada por la Ocde y el G20 es una oportunidad para que los países mejoren su capacidad de recaudación y de financiamiento de sus políticas públicas.
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